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1. 종합소득세 신고 대상자
2024년 귀속 종합소득세는 **2025년 6월 2일(성실신고확인서 제출자는 6월 30일)**까지 신고·납부해야 합니다.
다음 소득이 있는 경우 신고 대상입니다.
- 이자소득
- 배당소득
- 사업소득(부동산임대 포함)
- 근로소득
- 연금소득
- 기타소득
📌 예외: 제주항공 여객기 사고 피해자 및 유가족, 수출 중소기업(개인사업자), 특별재난지역 납세자는 신고·납부기한이 2025년 9월 1일까지 직권 연장됩니다.
2. 2024년 귀속 종합소득세 신고·납부 기한
- 일반 납세자:
- 신고: 2025년 6월 2일까지
- 납부: 2025년 6월 2일까지
- 성실신고확인서 제출자:
- 신고: 2025년 6월 30일까지
- 납부: 2025년 6월 30일까지
- 직권연장 대상자:
- 수출 중소기업(매출 감소 개인사업자), 제주항공 사고 피해자, 특별재난지역
- 신고·납부: 2025년 9월 1일까지
3. 종합소득세 신고 방법
1️⃣ 홈택스 (국세) 신고 방법
2️⃣ 손택스 (모바일 앱) 신고 방법
- 로그인 → 국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고 → 신고분 납부기한 연장신청
4. 직권연장 대상자 상세 안내
1️⃣ 수출 중소기업
- 대상: 전년 대비 매출액이 감소한 개인사업자 중 다음 조건을 충족하는 경우
- 2024년 수출액이 5억 원 이상이고, 매출의 50% 이상이 수출인 기업
- 관세청이 선정한 수출우수 중소기업
- 한국무역협회가 선정한 ‘한국을 빛낸 이달의 무역인’ 또는 ‘수출의탑’ 수상기업
- 제외 대상: 금융소득 2,000만원 초과자
2️⃣ 제주항공 여객기 사고 피해자 및 유가족
- 대상: 사고 피해자 및 유가족
- 요건: 별도 조건 없음
3️⃣ 특별재난지역 소재 납세자
- 대상 지역:
- 전남 무안군(2024.12.29.)
- 경남 산청군(2024.03.22.), 하동군(2024.03.24.)
- 경북 의성군(2024.03.24.), 안동시, 청송군, 영양군, 영덕군(2024.03.27.)
- 울산 울주군(2024.03.24.)
5. 간편장부 대상자 및 복식부기의무자
✅ 간편장부 대상자
- 기준: 2024년 수입금액이 아래 기준 이하인 사업자
- 도매·소매업, 부동산매매업: 3억 원 미만
- 제조업, 음식점업, 숙박업: 1억 5천만 원 미만
- 부동산임대업, 서비스업: 7,500만 원 미만
✅ 복식부기의무자
- 간편장부 대상자가 아닌 모든 사업자
- 전문직 사업자는 수입금액에 관계없이 복식부기 의무
6. 소득금액 계산 방법
1️⃣ 장부를 비치·기장하는 경우
- 소득금액: 총수입금액 - 필요경비
✅ 2️⃣ 장부를 비치하지 않는 경우
- 기준경비율 적용 대상자:
소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율) - 단순경비율 적용 대상자:
소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)
📌 2024년 귀속 배율:
- 간편장부 대상자: 2.8배
- 복식부기의무자: 3.4배
7. 미신고 및 기장하지 않을 경우 불이익
1️⃣ 가산세 부과
- 무신고가산세: 신고세액 × 20%
- 무기장가산세: 산출세액 × 20%
2️⃣ 결손금액 인정 불가
- 결손 발생 시 세액에서 공제 불가
3️⃣ 세액 공제 및 감면 혜택 미적용
8. 소득별 신고 필요 여부
✅ 근로소득
- 기본적으로 연말정산으로 신고 완료
- 단, 2개 이상의 근로소득이 있거나, 다른 소득(사업·연금·기타소득)이 있는 경우 종합소득세 신고 필요
✅ 연금소득
- 연말정산한 공적연금은 신고 불필요
- 사적연금(연 1,500만원 초과) 및 다른 소득이 있는 경우 신고
✅ 기타소득
- 일시적 강연료, 원고료 등 기타소득이 연 300만원 초과 시 신고 필요
9. 종합소득세 신고 체크리스트
✅ 신고 대상 소득 확인
✅ 신고·납부 기한 확인
✅ 직권연장 대상 여부 확인
✅ 간편장부 대상자 여부 확인
✅ 신고 방법 (홈택스/손택스) 파악
✅ 기장 여부에 따른 소득금액 계산 방법 숙지
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